小微企业如何算企业季度所得税

根据题目所给的内容，季度收入在9万元及以上的增值税小规模纳税人企业不享受免税政策，需要填列《小规模纳税人增值税纳税申报表》，并按3%的增值税征收率计算申报缴纳增值税。对于季度应税含税销售收入在9万元以内的企业，免征增值税；而对于超过9万元的，则需要计算缴纳增值税。因此，如果一个企业季度实现应税含税销售收入为92700.01元，那么这个企业在这个季度需要申报缴纳的增值税为2700元。

法律分析

季度收入在9万元及以上的增值税小规模纳税人企业，不享受免税政策。应该填列《小规模纳税人增值税纳税申报表》，按3%的增值税征收率，计算申报缴纳增值税。

依照国务院，财政部国家税务总局财税(2014)71号《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》等相关规定精神，选择按季申报缴纳增值税小规模纳税人，季度应税销售额在9万元(含9万元，包括不开票实现销售收入，以下同)以内的，季度应税销售额超过9万元的，应当依照《增值税暂行条例》规定及时足额缴入国库。换句话说，季度应税含税销售收入在92700元以内的免征增值税，超过92700元的应税含税销售收入应当全额计算缴纳增值税。

假如季度实现应税含税销售收入92700.01元，那么这个业户在这个季度应当按照销售额90000.01元申报缴纳增值税2700元。

拓展延伸

企业所得税是企业每年必须缴纳的税款之一,对于小微企业来说,计算企业所得税更为重要。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,小微企业应纳税所得额的计算方式为:

应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用 - 损失 - 加计扣除项目

其中,营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、损失等项目的具体计算方法也在相关法规中有明确规定。

小微企业需要注意的是,在计算应纳税所得额时,可以享受多种税收优惠政策,如小型微利企业、国家鼓励发展的科技型中小企业等,这些政策可以降低企业的税收负担,提高企业的竞争力和生存力。

在实际操作中,小微企业应根据自身的业务情况,仔细研读企业所得税的相关法规和政策,合理计算应纳税所得额,并积极申请享受税收优惠政策,以降低企业的税收负担,促进企业的健康发展。

结语

根据上述规定，季度收入在9万元及以上的增值税小规模纳税人企业不享受免税政策，应填列《小规模纳税人增值税纳税申报表》，按3%的增值税征收率计算申报缴纳增值税。对于季度应税含税销售收入在92700元以内的企业，免征增值税；超过92700元的，应税含税销售收入应当全额计算缴纳增值税。因此，如果一个企业季度实现应税含税销售收入为92700.01元，那么这个企业在这个季度应当按照销售额90000.01元申报缴纳增值税2700元。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章 总 则 第四条 企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。